Elżbieta Baumgartner
Maksymalizuj składki emerytalne
Wpłaty na konta emerytalne typu 401(k), 403(b) czy tradycyjne IRA są jednym z najskuteczniejszych sposobów na obniżenie dochodu podlegającego opodatkowaniu. W 2025 roku limit wpłat na 401(k) wynosi 23 500 USD, a osoby powyżej 50. roku życia mogą skorzystać z dodatkowego limitu catch-up contribution w wysokości 7 500 USD. Dodatkowo osoby w wieku 60–63 lat mogą skorzystać z tzw. super catch-up, czyli dodatkowych 11 250 USD.
Wpłaty na tradycyjne IRA są możliwe do kwietnia 2026 roku, ale warto zaplanować je już teraz. Limit wynosi 7 000 USD, a osoby 50+ mogą dodać kolejne 1 000 USD. Wpłaty na Roth IRA nie dają odliczenia, ale pozwalają na przyszłe wypłaty bez podatku, co może być korzystne dla osób planujących emeryturę w USA.
Konta HSA – oszczędności na zdrowie
Jeśli korzystasz z planu ubezpieczenia zdrowotnego typu HDHP (High Deductible Health Plan), możesz wpłacać środki na konto HSA (Health Savings Account). W 2025 roku limity wynoszą: 4 300 USD dla osób indywidualnych, 8 550 USD dla rodzin oraz dodatkowe 1000 USD dla osób powyżej 55. roku życia.
Środki z HSA można wykorzystać na kwalifikowane wydatki medyczne, a niewykorzystane kwoty przechodzą na kolejne lata. Co ważne, HSA oferuje potrójną korzyść podatkową: wpłaty są odliczane od dochodu, wzrost wartości konta jest wolny od podatku, a wypłaty na cele medyczne również nie są opodatkowane.
Odpisz więcej za podatki od nieruchomości
Ustawa Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) z 2017 ustaliła limit odliczenia podatków lokalnych i stanowych (SALT, skrót od state and local tax) na poziomie 10 000 USD. Jednak ustawa One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) z 2025 roku podniosła limit do 40 000 dolarów na rok 2025, z zastrzeżeniem stopniowego zmniejszania.
Odliczenie SALT może być szczególnie atrakcyjne dla podatników w lokalizacjach o wysokich podatkach. Rada: zbieraj dokumentację zapłaconych rachunków gruntowych (real estate taxes), bo będziesz je mógł odpisać od dochodu.
Strategia inwestycyjna – sprzedaj akcje ze stratą
Tax-loss harvesting to technika polegająca na sprzedaży aktywów, które straciły na wartości, w celu zredukowania zysków kapitałowych. Straty mogą zredukować zyski z innych inwestycji, a dodatkowo można odliczyć do 3 000 USD strat rocznie od dochodu zwykłego. Niewykorzystane straty można przenosić na kolejne lata.
Warto przejrzeć portfel inwestycyjny i rozważyć sprzedaż nierentownych aktywów przed końcem roku. Należy jednak uważać na zasadę „wash sale rule”, która zabrania odliczenia straty, jeśli ten sam aktyw został odkupiony w ciągu 30 dni.
Standardowe odliczenie czy rozliczenie szczegółowe?
W 2025 roku standardowe odliczenie wzrosło dzięki korekcie inflacyjnej i ustawie OBBBA. Obecnie wynosi:
- 15 750 USD dla osób samotnych,
- 31 500 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie,
- 23 625 USD dla osób samotnie wychowujących dzieci.
Dodatkowo seniorzy (osoby powyżej 65. roku życia) otrzymują dodatkowe odliczenie:
- Osoba samotna 65+ – 2 000 USD,
- Małżeństwo, w którym jedna osoba ma 65+ – 1 600 USD,
- Małżeństwo, w którym obie osoby mają 65+ – 3 200 USD.
Od 2025 do 2028 roku osoby, które ukończyły 65 lat, mogą skorzystać z dodatkowego tymczasowego odpisu w wysokości 6 000 USD. Daje to 12 000 USD dla małżeństwa, w którym oboje małżonkowie kwalifikują się do odpisu. Odpis stopniowo wygasa dla podatników o skorygowanym dochodzie brutto powyżej 75 000 USD (150 000 USD dla małżeństw rozliczających się wspólnie).
Jak można podliczyć, samotny senior ma 23 750 USD wolnych od podatku, a małżeństwo seniorów – 46 700 USD. Dla niewiele zarabiających emerytura czy renta Social Security nie podlega opodatkowaniu.
Warto porównać wartość odliczeń szczegółowych (np. odsetki od kredytu hipotecznego, darowizny, koszty medyczne) ze standardowym odliczeniem i wybrać korzystniejszą opcję. Dla wielu seniorów standard deduction może okazać się bardziej opłacalny niż rozliczenie szczegółowe (itemized deduction).
Popraw formularz W-4 w pracy
Podatek federalny w USA działa na zasadzie pay-as-you-go, czyli jest pobierany na bieżąco z wynagrodzenia. Jeśli twoja sytuacja życiowa się zmieniła – np. zawarłeś związek małżeński, urodziło się dziecko, dostałeś podwyżkę – warto zaktualizować formularz W-4. Skorzystanie z narzędzia IRS zwanego Withholding Estimator pomoże ocenić, czy aktualne potrącenia są adekwatne. Korekta formularza W-4 może zapobiec niedopłacie lub nadpłacie podatku.
Aktualizuj dane osobowe
Zmiana adresu lub nazwiska wymaga poinformowania IRS (formularz 8822) oraz Social Security Administration. Aktualizacja danych przed końcem roku pozwala uniknąć opóźnień w zwrocie podatku i problemów z identyfikacją. Warto również upewnić się, że aktualne są dane kontaktowe w bankach czy funduszach powierniczych.
Bądź hojny
Darowizny na rzecz organizacji charytatywnych mogą być odliczane od dochodu, jeśli rozliczasz się szczegółowo. Warto pamiętać, że darowizny muszą być dokonane dla amerykańskich organizacji charytatywnych zarejestrowanych jako 501(c)(3). Muszą być udokumentowane. Upewnij się, że masz potwierdzenie przelewu, czy list dziękczynny od organizacji. Darowizny rzeczowe (np. ubrania, sprzęt) muszą być wycenione zgodnie z wartością rynkową.
Darowizny dla osób prywatnych (rodziny, przyjaciół) odpisami podatkowymi nie są.
Wniosek
Świadome decyzje podatkowe pod koniec roku mogą przynieść realne korzyści finansowe i ułatwić rozliczenie w 2026 roku. Warto działać z wyprzedzeniem, by wykorzystać dostępne ulgi i uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek. Warto skonsultować się z doradcą podatkowym, zwłaszcza jeśli masz dochody z Polski.
Elżbieta Baumgartner
nie jest prawnikiem, a artykuł ten nie powinien być uważany za poradę prawną. Jest autorką wielu książek-poradników, m.in. „Jak chować pieniądze przed fiskusem”, „Jak kupić dom mądrze i nie przepłacić”, „Podręcznik właściciela domu”. Są one dostępne w D&Z House of Books, 5507 W. Belmont Ave. w Chicago, albo w wersji elektronicznej bezpośrednio od wydawcy, Poradnik Sukces, www.poradniksukces.com, tel. 1-718-224-3492.
www.poradniksukces.com
