Elżbieta Baumgartner
Twoja tarcza przed podatkiem: Nowe kwoty wolne
Zacznijmy od fundamentów, które chronią twoje zarobki już na samym starcie. Kwota standardowego odpisu (Standard Deduction) została znacząco zwiększona, by skutecznie chronić podatników przed skutkami inflacji z ostatnich lat. W roku podatkowym 2025 kwoty te osiągnęły rekordowe poziomy. Jeśli rozliczasz się jako singiel, twoja baza wolna od podatku to teraz $15,750. Małżeństwa rozliczające się wspólnie mają do dyspozycji aż $31,500, a osoby pełniące rolę głowy gospodarstwa domowego (Head of Household) mogą liczyć na $23,625 kwoty wolnej.
Dodatkowe tysiące dla osób 65+
Jeśli ty lub twój współmałżonek ukończyliście 65 lat przed końcem roku podatkowego, dostaniecie cenny prezent. Oprócz tradycyjnego dodatku za wiek, który na rok 2025 wynosi $2,000 dla singli i po $1,600 dla każdego małżonka-seniora, nowa ustawa wprowadziła mechanizm o nazwie Enhanced Deduction for Seniors. Jest to dodatkowy odpis w wysokości aż $6,000 na osobę.
W praktyce oznacza to, że jako senior-singiel możesz odliczyć od dochodu łącznie $23,750 ($15,750 standardu + $2,000 bonusu za wiek + $6,000 nowego odpisu). Dla pary seniorów, gdzie oboje małżonkowie spełniają kryterium wieku, łączna kwota wolna od podatku rośnie do $46,700. To rozwiązanie realnie pozwala zatrzymać emeryturę w całości w domowym budżecie, o ile twój skorygowany dochód (MAGI) nie przekracza $75,000 dla osób samotnych lub $150,000 dla małżonków rozliczających się razem.
Praca, która się opłaca: Koniec podatku od nadgodzin i napiwków
Dla milionów Amerykanów pracujących w usługach, handlu i przemyśle rok 2026 jest historycznym momentem. Po raz pierwszy w amerykańskim systemie podatkowym nadgodziny oraz napiwki zyskały status „uprzywilejowany”. Zasada „No Tax on Overtime” pozwala odliczyć od dochodu dodatkową część wynagrodzenia – tę nadwyżkę ponad regularną stawkę, którą otrzymujesz za pracę powyżej 40 godzin tygodniowo. Limit tego odpisu to $12,500 dla osób samotnych oraz $25,000 dla małżeństw.
Podobnie wygląda sytuacja z napiwkami (tips). Kelnerzy, barmani, fryzjerzy czy kierowcy mogą zarobić do $25,000 rocznie w napiwkach całkowicie bez federalnego podatku dochodowego. Warunkiem jest rzetelne zgłaszanie tych kwot pracodawcy, aby mogły zostać uwzględnione w rocznym raporcie W-2. To potężna zachęta do aktywności zawodowej, która promuje pracowitość i nagradza bezpośredni wysiłek fizyczny, zostawiając więcej pieniędzy w rękach tych, którzy pracują najciężej.
Nowy samochód w garażu i ulga w kieszeni
Jeśli w 2025 roku zdecydowałeś się na zakup nowego auta, fiskus ma dla ciebie niespodziankę, która ułatwi spłatę zobowiązań. Nowe przepisy OBBB wprowadzają możliwość odliczenia do $10,000 zapłaconych odsetek od kredytu na nowy samochód. Co niezwykle istotne, nie musisz rezygnować ze standardowego odpisu (Standard Deduction), aby skorzystać z tej ulgi – jest to tzw. odpis “above-the-line“, który obniża twój dochód brutto bezpośrednio.
Aby kwalifikować się do tej zniżki, pojazd musi być nowy, służyć do celów osobistych i być zmontowany na terenie USA. Ulga ta dotyczy zarówno aut elektrycznych, spalinowych, jak i hybryd. Należy pamiętać o progach dochodowych, bo ulga zaczyna wygasać przy zarobkach powyżej $100,000 dla singli i $200,000 dla małżeństw.
Gig-economy: Spokojniejszy sen z formularzem 1099-K
Dla osób dorabiających przez aplikacje, sprzedających rękodzieło na Etsy czy pozbywających się zbędnych rzeczy na eBayu, 2026 rok przynosi koniec biurokratycznej niepewności. Po latach zamieszania z progami raportowania, limit dla formularza 1099-K powrócił do stabilnego poziomu $20,000 przy jednoczesnym wymogu wykonania minimum 200 transakcji rocznie.
Jeśli twoja aktywność w Internecie ma charakter dorywczy lub hobbystyczny i nie przekroczyła tych granic, platformy płatnicze (jak PayPal czy Venmo) nie wyślą do IRS oficjalnego raportu o twoich przychodach. Oczywiście każda zarobiona kwota technicznie nadal jest dochodem podlegającym opodatkowaniu, ale przy mniejszych sumach system staje się znacznie mniej opresyjny, eliminując konieczność prowadzenia skomplikowanej księgowości przez osoby, które po prostu chcą dorobić do domowego budżetu.
Wyższy limit SALT
Mieszkańcy stanów o wysokich podatkach lokalnych, jak Illinois, Nowy Jork czy New Jersey, mają powody do świętowania. Przez lata limit odliczeń podatków stanowych i lokalnych (SALT) był zamrożony na poziomie $10,000, co uderzało w właścicieli nieruchomości. Ustawa OBBB radykalnie zmieniła te zasady, podnosząc limit SALT do $40,000 dla małżeństw rozliczających się wspólnie.
Ta zmiana pozwala tysiącom podatników na pełne odliczenie podatków od nieruchomości oraz stanowych podatków dochodowych od ich deklaracji federalnej. Dla wielu rodzin w rejonach metropolitalnych oznacza to oszczędności rzędu kilku tysięcy dolarów rocznie, co znacznie obniża realny koszt utrzymania domu.
Inwestycja w przyszłość: Wyższa ulga na dzieci
Wsparcie dla rodzin z dziećmi zostało w tym sezonie dodatkowo wzmocnione. Child Tax Credit (CTC) został na stałe zablokowany na poziomie $2,200 na każde kwalifikujące się dziecko. Co więcej, przepisy zmieniły sposób przyznawania tej ulgi, czyniąc jej większą część „zwrotną” (refundable). Oznacza to, że nawet jeśli twoje zobowiązanie podatkowe wobec państwa jest bardzo niskie lub wynosi zero, możesz otrzymać czek od rządu jako wsparcie w wychowaniu dzieci.
System ten ma na celu wyrównywanie szans i realną pomoc rodzicom w pokrywaniu kosztów edukacji, zajęć dodatkowych czy opieki. W połączeniu z innymi ulgami, Child Tax Credit staje się potężnym narzędziem walki z ubóstwem dzieci i realnym wzmocnieniem finansowym dla pracujących rodziców.
Budowanie emerytury: Nowości w 401(k) i IRA
Rok 2026 to także nowe możliwości dla osób myślących o jesieni życia. Dzięki wdrożeniu kolejnych etapów ustawy Secure Act 2.0, limity wpłat na konta emerytalne poszły w górę. Pracownicy mogą teraz wpłacić do $23,500 na swoje plany 401(k) lub 403(b). Osoby, które ukończyły 50 lat, mogą skorzystać z dodatkowego „catch-up contribution” w wysokości $7,500, a nowością jest specjalny, wyższy limit dla osób w wieku 60–63 lata, który wynosi aż $10,000 ponad standardową stawkę.
Limity wpłat na konta IRA wynoszą do $7,000 (plus $1,000 dla osób 50+), a $7,500 w roku 2026. Co ważne, ustawa wprowadziła obowiązek automatycznego zapisu do nowych planów 401(k) dla większości firm, co ma pomóc Amerykanom w systematycznym oszczędzaniu. Dodatkowo, jeśli spłacasz kredyt studencki, twój pracodawca może teraz wpłacać składki dopasowane (matching contributions) do twojego planu emerytalnego tak, jakbyś sam te pieniądze wpłacał, co pozwala budować kapitał nawet przy jednoczesnej spłacie długów z czasów edukacji.
Podsumowanie strategii na sezon 2026
Tegoroczny sezon podatkowy to szansa na finansowy oddech. System stał się bardziej przyjazny dla seniorów, osób pracujących w nadgodzinach, nabywców nowych aut oraz rodzin. Kluczem do sukcesu jest jednak uważność – nowe przepisy wymagają dokładniejszego raportowania specyficznych kategorii dochodów, takich jak napiwki, oraz posiadania dowodów na zapłacone odsetki od kredytu samochodowego. Warto poświęcić jeden wieczór na skompletowanie dokumentów, aby w pełni wykorzystać dobrodziejstwa podatkowych zmian.
Elżbieta Baumgartner
nie jest prawnikiem, a artykuł ten nie powinien być uważany za poradę prawną. Jest autorką wielu książek-poradników, m.in. „Jak chować pieniądze przed fiskusem”, „Jak kupić dom mądrze i nie przepłacić”, „Podręcznik właściciela domu”. Są one dostępne w D&Z House of Books, 5507 W. Belmont Ave. w Chicago, albo w wersji elektronicznej bezpośrednio od wydawcy, Poradnik Sukces, www.poradniksukces.com, tel. 1-718-224-3492.
www.poradniksukces.com
