Elżbieta Baumgartner
Jak działa kontrola podatkowa w USA?
Kontrola podatkowa to niekoniecznie wezwanie na dywanik. Najczęściej stosowana jest kontrola korespondencyjna, która polega na tym, że IRS wskazuje błąd w rozliczeniu, nalicza podatek i prosi o uregulowanie należności. Przykładem może być sytuacja, gdy przeoczyłeś któryś z druków 1099-INT z odsetkami z banku. IRS dostaje kopie tych druków od finansowych instytucji i porównuje je z deklaracjami podatników.
Jeżeli problem jest bardziej kompleksowy, możesz zostać zaproszony o przybycie do lokalnego biura IRS w celu omówienia niejasności i o przyniesienie określonych dokumentów. Ostatecznością jest kontrola terenowa – IRS może odwiedzić firmę lub dom podatnika w celu przeprowadzenia bardziej szczegółowej analizy dokumentacji finansowej. Audyty są losowe lub wynikają z konkretnych sygnałów wskazujących na błędy lub nieprawidłowości w zeznaniu podatkowym.
Błędy w zeznaniu podatkowym
Wprowadzenie błędnych informacji w deklaracji podatkowej to jeden z najczęstszych powodów, dla których IRS może zwrócić uwagę na twoje rozliczenie. Literówki, pomyłki w numerze Social Security czy błędne kalkulacje matematyczne to typowe przykłady, które mogą skutkować wezwaniem do wyjaśnień. Aby uniknąć problemów, warto korzystać z programów do rozliczania podatków, takich jak TurboTax, albo serwisów w Internecie. Trzeba dokładnie sprawdzić dokumenty przed ich złożeniem. Jeżeli twoja sytuacja jest skomplikowana, należy skorzystać z usług profesjonalnego doradcy podatkowego.
Pominięcie niektórych dochodów
Wszyscy płatnicy w Stanach Zjednoczonych mają obowiązek po zakończeniu roku sporządzać raporty o wypłaconych kwotach i odprowadzonych podatkach. Pracodawcy ślą druki W-2, a finansowe instytucje – druki 1099-INT (z podsumowaniem odsetek), 1099-DIV (z sumą dywidend) itd. Jedna kopia jest słana do klienta, a druga do IRS.
Jeśli twoje rozliczenie nie zgadza się z informacjami od płatników, istnieje ryzyko kontroli. Zgłaszanie wszystkich dochodów, nawet tych pozornie niewielkich, jest bardzo ważne, bo łatwe do wykrycia.
Skrajnie wysokie odliczenia
Odliczenia podatkowe są przydatnym narzędziem, które pozwala zmniejszyć podstawę opodatkowania, ale korzystanie z nich w sposób przesadny może wzbudzić podejrzenia. Jeśli Twoje odliczenia wydają się wyjątkowo wysokie w porównaniu do osób o podobnym dochodzie, IRS może zażądać szczegółowych wyjaśnień. Przykładem może być deklarowanie darowizn na cele charytatywne przekraczających znaczną część rocznego dochodu.
Dochód z nieregularnych źródeł
Praca na własny rachunek, prowadzenie małej działalności gospodarczej czy okazjonalne projekty mogą wprowadzać większe ryzyko nieprawidłowości w rozliczeniach. IRS zdaje sobie sprawę, że takie źródła dochodu są mniej przejrzyste niż standardowe zatrudnienie, dlatego bardziej je monitoruje. Zachowanie precyzji i rzetelności w raportowaniu przychodów z samozatrudnienia jest kluczowe.
Okrągłe liczby
Pewien polonijny specjalista podatkowy co roku wstawiał przychód w wysokości równych 9000 dol. klientowi, który w rzeczywistości zarabiał ok. dziesięć razy więcej. Klient miał dom i cztery samochody. Okrągłe liczby przyciągnęły uwagę IRS i został on poproszony na kontrolę.
Okrągłe liczby w zeznaniu podatkowym, takie jak np. $1000, $5000 czy $10 000, mogą wzbudzić podejrzenia IRS, ponieważ wyglądają na szacunkowe, a nie dokładne dane. Takie praktyki mogą sugerować brak precyzji lub być próbą zawyżania wydatków. IRS oczekuje szczegółowych i precyzyjnych informacji w deklaracjach podatkowych. Jeśli liczby wydają się zbyt „idealne”, system może je oznaczyć do dokładniejszego sprawdzenia.
Pieniądze za granicą
Pieniądze za granicą wolno mieć, ale muszą one być „czyste”, zadeklarowane, a dochód z nich opodatkowany w Stanach. IRS przywiązuje dużą wagę do transakcji, dochodów i aktywów zagranicznych. Oto kilka kluczowych obszarów, które mogą sprowokować kontrolę podatkową:
Dochód zagraniczny. Jeśli otrzymujesz dochód z Polski lub innego kraju, na przykład emeryturę z ZUS, masz obowiązek zgłosić go w swoich amerykańskich rozliczeniach podatkowych. IRS wymaga, aby podatnicy deklarowali wszystkie źródła dochodów, niezależnie od ich lokalizacji.
Posiadanie zagranicznych kont bankowych. IRS szczególnie interesuje się posiadaniem zagranicznych kont bankowych, szczególnie jeśli ich wartość przekracza $10 000 w dowolnym momencie roku podatkowego. W takim przypadku musisz złożyć deklarację FBAR (Foreign Bank Account Report). Niezgłoszenie posiadania konta zagranicznego, które spełnia kryteria FBAR, może skutkować nałożeniem kar finansowych.
Inwestycje i aktywa zagraniczne. Możesz mieć dom czy mieszkanie w Polsce. Tak długo, jak nie przynoszą one czynszów, to ich nie deklarujesz. Ale gdy sprzedasz nieruchomość w Polsce, to przepisy nakazują raportowanie tej transakcji tak, jakby miała ona miejsce w USA i zapłacenie podatków od przyrostu kapitału (capital gain).
Międzynarodowe transakcje finansowe. Nietypowe przelewy między USA a Polską (np. przesyłanie pieniędzy rodzinie) mogą również przyciągnąć uwagę IRS, szczególnie jeśli kwoty są znaczące. Choć takie działania mogą być zgodne z przepisami, brak zgłoszenia ich może prowadzić do kłopotów. Przeczytaj więcej w książce pt. „Jak chować pieniądze przed fiskusem”.
Niewłaściwe korzystanie z ulg podatkowych
Nieprawidłowe stosowanie ulg podatkowych, takich jak Earned Income Tax Credit (EITC), jest kolejnym sygnałem alarmowym dla IRS. Ważne jest, aby dokładnie rozumieć zasady korzystania z ulg, aby uniknąć przypadkowych błędów.
Podsumowanie
Rozliczanie podatków w USA opiera się na zasadzie uczciwości i transparentności. Podatnik powinien zgłaszać wszystkie dochody, dokładnie wypełniać formularze i trzymać się obowiązujących przepisów. Ważne jest unikanie zaokrągleń w liczbach, zachowanie dokumentacji potwierdzającej wydatki oraz korzystanie z ulg podatkowych w sposób zgodny z prawem. Proaktywny i sumienny sposób rozliczania podatków pozwala minimalizować ryzyko kontroli przez IRS.
Elżbieta Baumgartner
nie jest prawnikiem, a artykuł ten nie powinien być uważany za poradę prawną. Jest autorką wielu książek-poradników, m.in. „Jak chować pieniądze przed fiskusem”, „Jak kupić dom mądrze i nie przepłacić”, „Podręcznik właściciela domu”. Są one dostępne w D&Z House of Books, 5507 W. Belmont Ave. w Chicago, albo w wersji elektronicznej bezpośrednio od wydawcy, Poradnik Sukces, www.poradniksukces.com, tel. 1-718-224-3492.
www.poradniksukces.com
